來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)視野
國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于2022年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告》。其中，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、金融監(jiān)管總局、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)不清問題的整改情況》中明確，嚴(yán)格中介機(jī)構(gòu)管理，加大審計(jì)質(zhì)量問題質(zhì)詢和處理力度，會(huì)同財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)印發(fā)國(guó)有企業(yè)和上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘工作。
針對(duì)審計(jì)查出的問題，有關(guān)部門推動(dòng)出資人監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督貫通協(xié)同，認(rèn)真履行整改主體責(zé)任和監(jiān)督管理責(zé)任，推動(dòng)強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理。國(guó)務(wù)院國(guó)資委召開審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，從財(cái)務(wù)監(jiān)管、綜合考核、監(jiān)督追責(zé)等方面督促央企嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)意見，對(duì)共性問題組織開展專項(xiàng)整治和風(fēng)險(xiǎn)排查，一體推進(jìn)“查、懲、治、防”。金融監(jiān)管總局黨委專題研究有關(guān)審計(jì)整改工作，要求系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)單位嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，督促金融機(jī)構(gòu)高質(zhì)量推進(jìn)整改，共約談責(zé)任人員401人，推動(dòng)制定完善制度367項(xiàng)，依法依規(guī)開展行政處罰，并深入分析監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)，抓好源頭治理。財(cái)政部多次召開專題會(huì)議，部領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)赴有關(guān)地方和企業(yè)，聚焦體制機(jī)制等重點(diǎn)難點(diǎn)問題督導(dǎo)整改，履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé)，推動(dòng)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)舉一反三、加強(qiáng)管理。稅務(wù)總局成立黨委領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)配合與問題整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)稅審協(xié)同共治，開展稅務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以“審計(jì)問題+整改案例”促改促治、主動(dòng)糾錯(cuò)，要求立行立改類問題全部完成整改。
“國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)不清”問題包括3個(gè)方面：一是央企資產(chǎn)不實(shí)；二是金融企業(yè)資產(chǎn)底數(shù)不實(shí)、管理不嚴(yán)；三是中央部門存在賬實(shí)不符、少計(jì)漏記、手續(xù)不全等。產(chǎn)生上述問題的原因是，一些部門和單位對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則把握不準(zhǔn)，具體執(zhí)行中出現(xiàn)偏差，有的為完成業(yè)績(jī)考核還人為調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；部分金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，內(nèi)部控制未能有效發(fā)揮作用，有的出于緩釋風(fēng)險(xiǎn)等考慮，未及時(shí)下調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分類；一些部門和單位落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過(guò)緊日子要求不嚴(yán)格等?！ ?/span>
（一）關(guān)于“央企資產(chǎn)不實(shí)。30戶央企因財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整或?qū)⒎撬鶎倨髽I(yè)納入合并范圍等，造成資產(chǎn)多計(jì)503.18億元、少計(jì)1362.51億元”的問題。截至9月底，30戶央企按應(yīng)并盡并、不應(yīng)并及時(shí)出表原則已調(diào)整賬表等1440.77億元。整改過(guò)程中，30家央企均成立了審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合實(shí)際制定整改工作方案，進(jìn)一步梳理核查投資管控和產(chǎn)權(quán)關(guān)系，嚴(yán)格以控制為基礎(chǔ)確定合并報(bào)表范圍；按照干部管理權(quán)限和問題性質(zhì)分級(jí)分類，綜合運(yùn)用約談、通報(bào)、警告、撤職等方式追責(zé)問責(zé)，堅(jiān)持防治并舉，深入分析共性問題根源，建立健全相關(guān)制度35項(xiàng)。
國(guó)務(wù)院國(guó)資委在督促央企抓好整改的同時(shí)，認(rèn)真檢視國(guó)資監(jiān)管工作體系等方面不足，持續(xù)補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、堵漏洞。制定加強(qiáng)央企財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)管工作方案，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假問題系統(tǒng)施治；嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，對(duì)資產(chǎn)不實(shí)問題給予考核扣分、降級(jí)等處理，針對(duì)審計(jì)查出問題扣減17戶央企凈利潤(rùn)31.8億元；嚴(yán)格中介機(jī)構(gòu)管理，加大審計(jì)質(zhì)量問題質(zhì)詢和處理力度，會(huì)同財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)印發(fā)國(guó)有企業(yè)和上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘工作。
（二）關(guān)于“金融企業(yè)資產(chǎn)底數(shù)不實(shí)、管理不嚴(yán)”的問題。包括2個(gè)具體問題：
1．對(duì)“24家金融機(jī)構(gòu)通過(guò)直接少計(jì)、虛假處置、移至賬外等方式，未如實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)3746.29億元”的問題。金融監(jiān)管總局要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)聚焦重點(diǎn)問題、建立責(zé)任清單、限期完成整改，并組建工作專班，開展全面核查或約談主要股東，壓實(shí)金融機(jī)構(gòu)整改主體責(zé)任。24家金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真制定風(fēng)險(xiǎn)化解及處置措施，強(qiáng)化信貸客戶分類管理，截至9月底，已通過(guò)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類、收回貸款、增加抵押物等整改2852.56億元，健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、不良資產(chǎn)核銷等制度14項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)110人。
2．對(duì)“4家中央金融機(jī)構(gòu)違規(guī)列支薪酬、營(yíng)銷等費(fèi)用29.11億元，其中2家辦公和技術(shù)用房閑置”的問題。財(cái)政部履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé)，向4家中央金融機(jī)構(gòu)專門印發(fā)通知，督導(dǎo)審計(jì)整改工作，健全國(guó)有金融企業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房管理制度，統(tǒng)籌房產(chǎn)資源規(guī)劃、管理，引導(dǎo)國(guó)有金融企業(yè)厲行勤儉節(jié)約。金融監(jiān)管總局要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改要求，能夠立行立改的集中攻堅(jiān)、立即解決，要求分階段整改的制定時(shí)間表、路線圖，嚴(yán)格規(guī)范薪酬和財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理。4家中央金融機(jī)構(gòu)立行立改類問題均已完成整改，按要求規(guī)范薪酬發(fā)放、營(yíng)銷開支等事項(xiàng)，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)資產(chǎn)統(tǒng)籌盤活，將閑置的辦公和技術(shù)用房掛牌出售出租或投入使用，截至9月底已整改10.36億元；堅(jiān)持舉一反三，在系統(tǒng)內(nèi)組織開展違規(guī)列支問題專項(xiàng)整治，完善薪酬、費(fèi)用等制度3項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)40人。
（三）關(guān)于“中央部門存在賬實(shí)不符、少計(jì)漏記、手續(xù)不全”等問題。重點(diǎn)跟蹤監(jiān)督了財(cái)政部、稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)問題的整改情況。
1．對(duì)財(cái)政部“部本級(jí)228.93萬(wàn)元資產(chǎn)未登記入賬；所屬中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社少計(jì)對(duì)外投資17.03萬(wàn)元；所屬離退休干部局、財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心租用辦公用房未編或少編新增資產(chǎn)配置預(yù)算；所屬政府債務(wù)研究和評(píng)估中心超出新增資產(chǎn)配置預(yù)算租用辦公用房；所屬預(yù)算評(píng)審中心違規(guī)出租自有房產(chǎn)的同時(shí)又租入辦公用房”等5個(gè)問題。財(cái)政部已完成4個(gè)問題的整改，其中：對(duì)資產(chǎn)未登記入賬和少計(jì)對(duì)外投資的2個(gè)問題，已全部登記入賬或完整核算；對(duì)未編、少編或超出新增資產(chǎn)配置預(yù)算租用辦公用房的2個(gè)問題，在2023年預(yù)算中據(jù)實(shí)編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算并已批復(fù)。對(duì)出租自有房產(chǎn)的同時(shí)又租入辦公用房的問題，已按要求制定整改時(shí)間表、路線圖，正在履行自有房產(chǎn)出租審批手續(xù)，或擬將部分自有房產(chǎn)提供給部?jī)?nèi)單位使用。
2．對(duì)稅務(wù)總局的3個(gè)問題。
一是對(duì)“13省229個(gè)稅務(wù)局的1905處、185.32萬(wàn)平方米房產(chǎn)和54處、12.14萬(wàn)平方米土地未入賬等”問題。稅務(wù)總局分類作出處理：因置換等賬務(wù)處理不及時(shí)的427處房產(chǎn)，已調(diào)整賬目；因系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑未及時(shí)辦理權(quán)屬變更、資產(chǎn)信息登記存在差錯(cuò)的84處房產(chǎn)或土地，已變更權(quán)屬或更正差錯(cuò)，確保賬實(shí)相符；對(duì)證照不全的1448處房產(chǎn)或土地，稅務(wù)總局近年來(lái)出臺(tái)規(guī)范稅務(wù)系統(tǒng)房產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等制度，指導(dǎo)各地稅務(wù)局補(bǔ)辦權(quán)證，建立房產(chǎn)管理臺(tái)賬，深入研究屬地政策，精準(zhǔn)制定措施，定期對(duì)賬銷號(hào)，至9月底已完成整改1096處。
二是對(duì)“7省市28個(gè)稅務(wù)局的1401項(xiàng)設(shè)備未入賬，價(jià)值688.96萬(wàn)元”的問題。稅務(wù)總局與主管部門加強(qiáng)溝通協(xié)商，加快設(shè)備調(diào)撥審批手續(xù)，督促各地稅務(wù)局清理盤點(diǎn)實(shí)物、及時(shí)核對(duì)賬目，1401項(xiàng)設(shè)備均已入賬。
三是對(duì)“廣東省稅務(wù)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心484萬(wàn)元長(zhǎng)期股權(quán)投資未納入會(huì)計(jì)核算”問題。廣東省稅務(wù)局已開設(shè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬補(bǔ)登該筆長(zhǎng)期股權(quán)投資，將在年度政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行反映并上報(bào)財(cái)政部。
3．對(duì)原銀保監(jiān)會(huì)“本級(jí)自行開發(fā)使用的7個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)未納入無(wú)形資產(chǎn)管理”的問題。在審計(jì)期間，原銀保監(jiān)會(huì)已立行立改，按立項(xiàng)金額912萬(wàn)元補(bǔ)錄資產(chǎn)管理系統(tǒng)并計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)賬。
（一）持續(xù)推動(dòng)審計(jì)查出問題整改到位。國(guó)務(wù)院國(guó)資委將以財(cái)務(wù)決算審核為抓手，督促央企嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抓好后續(xù)問題整改。金融監(jiān)管總局將督促金融機(jī)構(gòu)按照整改進(jìn)度安排，定期報(bào)送整改情況，確保真改實(shí)改。財(cái)政部將加強(qiáng)與國(guó)資、金融等監(jiān)管部門工作協(xié)同，加大監(jiān)督檢查力度，督促有關(guān)企業(yè)健全決策機(jī)制，嚴(yán)格政策制度執(zhí)行。稅務(wù)總局將建立房產(chǎn)土地證照不全問題整改責(zé)任制，按照行政性國(guó)有資產(chǎn)管理制度推進(jìn)確權(quán)或備案，確保按期完成整改。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理。有關(guān)部門將認(rèn)真貫徹落實(shí)中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委將進(jìn)一步健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期輪換機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)重大差錯(cuò)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，以有效的外部審計(jì)促進(jìn)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。金融監(jiān)管總局將繼續(xù)加強(qiáng)金融資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，加大執(zhí)法檢查力度，打擊資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類造假、錯(cuò)報(bào)漏報(bào)等違規(guī)行為。
（三）加大追責(zé)問責(zé)力度。國(guó)務(wù)院國(guó)資委將對(duì)會(huì)計(jì)信息失真企業(yè)嚴(yán)肅責(zé)任追究，通過(guò)考核扣分、降級(jí)等手段加大處罰力度，提升監(jiān)管效能。金融監(jiān)管總局將進(jìn)一步督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范薪酬管理，嚴(yán)格執(zhí)行薪酬延期支付和追索扣回，切實(shí)發(fā)揮薪酬約束在金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控中的導(dǎo)向作用。
