來源：中國注冊會計師協(xié)會

 

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》、《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）等文件，落實中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）第七次全國會員代表大會精神，按照財會監(jiān)督專項行動和2024年注冊會計師行業(yè)“執(zhí)業(yè)監(jiān)督提質(zhì)年”主題活動的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）等有關(guān)規(guī)定，中注協(xié)將統(tǒng)籌全國注冊會計師協(xié)會開展2024年會計師事務所（以下簡稱事務所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查工作總體安排

按照行業(yè)自律監(jiān)督全國“一盤棋”的要求，中注協(xié)統(tǒng)籌安排各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會以及深圳市注冊會計師協(xié)會（以下統(tǒng)稱地方注協(xié)）開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

（一）檢查計劃。按照財會監(jiān)督專項行動的部署要求，財政部監(jiān)督評價局將組織監(jiān)管局聯(lián)合中注協(xié)對備案從事證券服務業(yè)務的事務所（以下簡稱證券所）開展檢查。地方注協(xié)可聯(lián)合各地財政廳（局）對本行政區(qū)域內(nèi)的非證券所進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。2024年，地方注協(xié)應檢查事務所共計1839家，占非證券所總數(shù)的20%。地方注協(xié)要以周期性檢查與“雙隨機、一公開”有機結(jié)合的方式，確定2024年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常的事務所可加大檢查頻次。根據(jù)工作需要，地方注協(xié)可以將本地區(qū)證券所分所，以及尚未開展上市公司年報審計業(yè)務的證券所納入檢查范圍。

（二）組織實施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴格開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合日常監(jiān)管情況，確定重點檢查領(lǐng)域；根據(jù)時間節(jié)點要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時完成檢查和處理工作。中注協(xié)將對地方注協(xié)檢查情況進行實地督導，并定期通報地方注協(xié)的檢查工作進展情況。

（三）規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊或中小所檢查手冊實施規(guī)范的檢查程序，加強對檢查組的技術(shù)支持和過程控制，進行全程督導。在充分利用系統(tǒng)風險導向檢查成果和日常監(jiān)管實踐基礎(chǔ)上，開展“回頭看”檢查，推動事務所切實加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善質(zhì)量管理體系，提升事務所內(nèi)部管理和一體化管理水平。

（四）懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴格檢查結(jié)果論證，恰當評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴重程度，視情節(jié)輕重合理運用懲戒措施。地方注協(xié)要按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》（會協(xié)〔2021〕57號）確定處理處罰方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質(zhì)、過錯程度和擬懲戒措施等。

（五）對外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)對事務所實施懲戒后，應及時在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理處罰情況，向社會公眾披露被檢查事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信水平、職業(yè)道德及典型的處理處罰案例，提高信息透明度，推進信用監(jiān)管。

中注協(xié)制定了《2024年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（見附件），地方注協(xié)要遵照執(zhí)行，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關(guān)工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作臺賬，明確工作重點和時間節(jié)點，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。

二、報送文件資料的具體要求

地方注協(xié)開展本地區(qū)事務所檢查工作，要按以下時間向中注協(xié)報送相關(guān)文件資料：

1.2024年6月15日前，上報本地區(qū)事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2024年被檢查事務所名單。

2.2024年11月15日前，上報本地區(qū)2024年事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬懲戒處理情況匯總表。

3.2024年11月30日前，上報本地區(qū)2024年事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)（含對監(jiān)管信息化的意見建議）、2024年事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結(jié)并單獨列示。

4.2025年3月1日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

地方注協(xié)在檢查中遇到的新情況和新問題，要及時報告中注協(xié)。為提升自律監(jiān)管信息化水平，鼓勵地方注協(xié)利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查子系統(tǒng)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部 李光輝

電話：（010）88250182

傳真：（010）88250055

郵箱：liguanghui@cicpa.org.cn

附件：2024年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

中國注冊會計師協(xié)會

2024年5月11日