賈文勤代表：

您提出的關(guān)于大力發(fā)展會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險市場的建議收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

我們贊同您提出的大力發(fā)展會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險市場的建議。會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險制度是《中華人民共和國注冊會計師法》的法定制度安排，是國際通行的保障投資者權(quán)益、提高會計師事務(wù)所風險抵御能力的重要措施。但是我國的會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險未能充分發(fā)揮保障作用，確應(yīng)在實務(wù)中引起重視。

一、關(guān)于完善職業(yè)責任保險制度政策的建議

財政部、原保監(jiān)會于2015年印發(fā)實施《會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》（財會〔2015〕13號，下稱《暫行辦法》），為提升會計師事務(wù)所審計風險承擔能力，促進我國注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供了重要支持?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）明確要求：“提升會計師事務(wù)所審計風險承擔能力。完善職業(yè)責任保險制度，修訂《會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》，根據(jù)資本市場發(fā)展和證券業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，充分考慮會計師事務(wù)所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關(guān)要求。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務(wù)所提升風險防范能力。探索實行行業(yè)集中投保。”貫徹落實上述要求，財政部開展了以下工作：

一是持續(xù)推動注冊會計師法修訂。配合司法部研究完善有關(guān)條款，合理界定會計師事務(wù)所民事責任。配合最高人民法院出臺證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償相關(guān)司法解釋，細化會計師事務(wù)所過錯認定標準及相應(yīng)免責抗辯事由。

二是加快推動《暫行辦法》修訂。在前期開展課題研究等工作基礎(chǔ)上，財政部、金融監(jiān)管總局就《暫行辦法》修訂開展聯(lián)合調(diào)研，就會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和完善方向等，充分聽取會計師事務(wù)所、保險公司、地方行業(yè)協(xié)會等各方意見建議。

下一步，財政部、金融監(jiān)管總局將持續(xù)推進《暫行辦法》修訂工作，健全完善相關(guān)制度。

二、關(guān)于強化職業(yè)責任保險供給的建議

2024年以來，財政部、金融監(jiān)管總局加強對相關(guān)行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)，組織中國注冊會計師協(xié)會、中國保險行業(yè)協(xié)會深入研究會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險的保險責任和條款費率，加快推進行業(yè)示范條款制定工作。下一步，將加快推出會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險行業(yè)示范條款，推動加強對保險機構(gòu)產(chǎn)品條款費率管理、保險費率浮動區(qū)間等的指導(dǎo)。

三、關(guān)于推廣集中投保的建議

中國注冊會計師協(xié)會結(jié)合國際慣例和國內(nèi)實踐情況,研究起草了《關(guān)于開展會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險集體協(xié)商工作的指導(dǎo)意見(征求意見稿)》，面向相關(guān)業(yè)務(wù)部門廣泛征求意見。下一步，將積極探索實行行業(yè)集中投保。

感謝您對財政、會計工作的關(guān)心和支持，歡迎再提寶貴意見！

聯(lián)系單位及電話：財政部會計司 010-68553012

財  政  部

2024年6月13日