所有新三板問題及解決方案匯總

2014-03-03 全國投融資服務(wù)中心

所有新三板問題及解決方案匯總

1.出具承諾,解決潛在同業(yè)競爭問題(普華科技430238)   

2.技術(shù)出資超比例且未評估(風(fēng)格信息430216)      

3.證監(jiān)會就落實《國務(wù)院關(guān)于新三板有關(guān)問題的決定》有關(guān)事宜答記者問     

4.無形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補正(奧特美克430245) 

5.土地取得方式與證載信息不一致(成科機電430257)    

6.盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241) 

7.無形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)

8.專利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243) 

9.設(shè)立時注冊資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時代430255) 

10.不存在同業(yè)競爭的說明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚430227)     

11.對主要客戶存在依賴(信諾達(dá)430239)

12.使用員工個人賬戶收取貨款(美蘭股份430236)  

13.公司整體變更時,自然人股東繳納個人所得稅(普華科技430238) 

14.無發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保430263)

15.以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動設(shè)計430266)  

16.無形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯430248) 

17.股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技430258)

18.出售子公司予股東,交易款項未支付完畢(盛世光明430267)

19.盈余公積轉(zhuǎn)增股本(威林科技430241)

20.（昌盛股份，430503）反饋要求對是否符合“公司依法設(shè)立”發(fā)表明確意見。  

21.（430559）：反饋要求說明并披露是否符合“依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年”的掛牌條件     

22.以非專利技術(shù)出資形式進(jìn)行股權(quán)激勵(銅牛信息430243)     

23.（430607，大樹智能）：未辦理環(huán)保相關(guān)許可手續(xù)     

24.出具承諾,解決潛在同業(yè)競爭問題(普華科技430238)   

25.技術(shù)出資超比例且未評估(風(fēng)格信息430216)      

26.證監(jiān)會就落實《國務(wù)院關(guān)于新三板有關(guān)問題的決定》有關(guān)事宜答記者問     

27.無形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補正(奧特美克430245) 

28.土地取得方式與證載信息不一致(成科機電430257)      7

29.盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241) 

30.無形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)

31.專利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243) 

32.設(shè)立時注冊資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時代430255) 

33.不存在同業(yè)競爭的說明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚430227)     

34.對主要客戶存在依賴(信諾達(dá)430239)

35.使用員工個人賬戶收取貨款(美蘭股份430236)  

36.公司整體變更時,自然人股東繳納個人所得稅(普華科技430238) 

37.無發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保430263)

38.以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動設(shè)計430266)  

39.無形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯430248) 

40.股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技430258)

41.出售子公司予股東,交易款項未支付完畢(盛世光明430267)

42.盈余公積轉(zhuǎn)增股本(威林科技430241)

43.（昌盛股份，430503）反饋要求對是否符合“公司依法設(shè)立”發(fā)表明確意見。  

44.（430559）：反饋要求說明并披露是否符合“依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年”的掛牌條件

出具承諾，解決潛在同業(yè)競爭問題(普華科技430238)

解決方案：

1控股股東承諾在限期內(nèi)變更營業(yè)范圍，若未完成變更則轉(zhuǎn)讓給第三方；

2承諾不從事競爭性業(yè)務(wù)。

披露信息(P132)：

長沙普興自設(shè)立以來，與公司沒有關(guān)聯(lián)交易，但由于其控股股東石淑珍持有普華科技2.7%的股權(quán)，且擔(dān)任普華科技董事會秘書一職，為了避免長沙普興與公司存在的潛在同業(yè)競爭，2012年11月20日，石淑珍鄭重承諾：

“1本人于2013年6月30日前辦理公司名稱、法定代表人、營業(yè)范圍的變更,變更后的營業(yè)范圍將不包括信息技術(shù)服務(wù)、電子產(chǎn)品的銷售等類似內(nèi)容,保證長沙普興不從事與普華科技相似的業(yè)務(wù),只經(jīng)營新型農(nóng)產(chǎn)品的銷售和推廣以及其他貿(mào)易、咨詢類業(yè)務(wù);

2若本人在2013年6月30日前不能完成第一項的承諾事項,屆時本人會將長沙普興的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)第三方。

如若本人因違反上述承諾內(nèi)容,給普華科技造成損失的,相應(yīng)的損失由本人承擔(dān)。”

技術(shù)出資超比例且未評估(風(fēng)格信息430216)

解決方案:

1出資超比例問題:尋找法律依據(jù),不符合舊公司法,但符合當(dāng)時的地方法規(guī)(在舊公司法后出臺);

2出資未評估問題:追溯評估,股東會確認(rèn)。

披露信息(P15-16):

(1)相關(guān)法律法規(guī)

公司設(shè)立時有效的《公司法》(1999年修正)第24條第2款規(guī)定,“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的百分之二十,國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外”。

上海市工商行政管理局2001年出臺的《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實施意見》(滬工商注[2001]第97號)第2條規(guī)定“科技型企業(yè)、軟件和集成電路的生產(chǎn)企業(yè)可以高新技術(shù)成果和人力資本、智力成果等無形資產(chǎn)作價投資入股。1.以高新技術(shù)成果作價投資入股可占注冊資本的35.00%,全體股東另有約定的,可從其約定;2.無形資產(chǎn)可經(jīng)法定評估機構(gòu)評估,也可經(jīng)全體股東協(xié)商認(rèn)可并出具協(xié)議書同意承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任,或經(jīng)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化辦公室鑒證后由驗資機構(gòu)出具驗資報告。”《上海市工商行政管理局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于張江高科技園區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)設(shè)立登記的實施細(xì)則>的通知》(滬工商注[2001]第334號)同樣就高新技術(shù)成果作價出資可占到注冊資本的35.00%進(jìn)行明確規(guī)定。

(2)公司以高新技術(shù)成果出資情況

2004年8月6日,公司召開股東會并作出決議,同意股東惠新標(biāo)以高新技術(shù)成果-嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備作價70.00萬元出資,占注冊資本的35.00%。2004年8月11日,上海市張江高科技園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具《關(guān)于批準(zhǔn)嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測設(shè)備項目評估合格的函》(滬張江園區(qū)辦項評字[2004]012號)認(rèn)定為上海市高科技園區(qū)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目,所有者為惠新標(biāo)。2004年8月11日,上海申洲會計師事務(wù)所有限公司出具《驗資報告》(滬申洲[2004]驗字第552號)驗證,截至2004年8月10日止,有限公司以高新技術(shù)成果—嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備出資的70.00萬元已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。

2005年3月18日,張江高科技園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室評估認(rèn)定“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測設(shè)備”評估價值為210.00萬元。2005年4月20日,上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目認(rèn)定辦公室頒發(fā)證書認(rèn)定“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測設(shè)備為上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目,權(quán)屬單位為上海風(fēng)格信息技術(shù)有限公司”,該項目可享受《上海市促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》有關(guān)優(yōu)惠政策。2012年11月9日,上海眾華資產(chǎn)評估有限公司出具《惠新標(biāo)個人所擁有的部分資產(chǎn)追溯性評估報告》(滬眾評報字[2012]第357號),確認(rèn)“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備于評估基準(zhǔn)日2004年8月11日的市場價值為71.6059萬元。”

2012年11月15日,股份公司召開2012年第三次臨時股東大會通過《關(guān)于上海風(fēng)格信息技術(shù)股份有限公司設(shè)立時以高新技術(shù)成果、人力資源出資的議案》,確認(rèn)有限公司設(shè)立時股東出資真實到位,不存在虛假出資、出資不實等情況,有限公司或股份公司的出資或股權(quán)不存在糾紛或潛在糾紛。

(3)結(jié)論

上海市工商行政管理局為鼓勵軟件企業(yè)發(fā)展設(shè)置了寬松的企業(yè)出資和注冊登記政策。有限公司設(shè)立時以高新技術(shù)成果出資的比例和程序雖不符合當(dāng)時《公司法》的相關(guān)規(guī)定,但符合國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》的通知(國發(fā)[2000]18號)的精神和上海市工商行政管理局2001年出臺的《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實施意見》(滬工商注[2001]第97號)的規(guī)定,同時也符合現(xiàn)行《公司法》關(guān)于無形資產(chǎn)出資比例的要求。另外,上述高新技術(shù)成果出資經(jīng)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司追溯評估,其價值并未被高估,并已全部轉(zhuǎn)移至公司。因此,該部分出資真實到位,不存在虛假出資、出資不實等情況。

無形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補正(奧特美克430245)

披露信息(P20):

2006年4月,有限公司股東吳玉曉和路小梅以非專利技術(shù)“水資源遠(yuǎn)程實時監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)技術(shù)”出資640萬元,二人各自占比均為50%。由于該項非專利技術(shù)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān),不排除利用了公司的場地和辦公設(shè)備甚至公司的相關(guān)技術(shù)成果,無法排除出資人職務(wù)成果的嫌疑,以此項技術(shù)出資存在瑕疵,公司決定以現(xiàn)金對該部分出資予以補正。

2012年8月29日,有限公司召開股東會,決議由股東路小梅和吳玉曉分別以現(xiàn)金320萬元對公司2006年4月的非專利技術(shù)出資640萬元進(jìn)行補正,并計入資本公積。2012年8月31日,興華會計師事務(wù)所出具【2012】京會興核字第01012239號審核報告,對上述補正出資的資金進(jìn)行了審驗,確認(rèn)截至2012年8月31日止,公司已收到上述股東的補足出資,并已進(jìn)行了合理的會計處理。補正該出資后,公司的注冊資本,實收資本不變。

土地取得方式與證載信息不一致(成科機電430257)

解決方案:

合理解釋出現(xiàn)差異的原因,并如實披露。

披露信息(P33):

公司序號1-3所涉土地使用權(quán)的證載土地使用類型為“作價入股”,實質(zhì)均為公司通過“轉(zhuǎn)讓”、“購買”獲得。其原因是在公司辦理前述土地權(quán)屬變更登記過程中引用了原權(quán)屬人海泰集團取得該宗地的方式,而實質(zhì)上,前述序號1所涉及土地使用權(quán)系公司向海泰集團支付土地轉(zhuǎn)讓金合法取得的;序號2-3所涉及土地使用權(quán)系購買地上建筑物所分?jǐn)偒@得。

序號1所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:2005年1月,成科機電與海泰集團簽訂《國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,海泰集團將位于天津濱海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外部分)55號地塊,宗地編號:園2004-002,面積11253.0平方米的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給成科機電。該宗工業(yè)用地的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓期限為50年,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金2,531,925元人民幣。截至2005年8月,成科機電已全額支付了2,531,925元土地轉(zhuǎn)讓金,即該宗地系成科機電通過支付土地轉(zhuǎn)讓金方式合法取得。

序號2-3所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:成科自動化2012年購置位于天津濱海高新區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外)海泰發(fā)展五道16號B-4號樓-1-201、202的辦公室所分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)。

經(jīng)調(diào)查,公司律師認(rèn)為:海泰集團大宗土地來源系作價入股取得后，成科機電根據(jù)與海泰集團簽訂的《國有土地使用權(quán)出讓合同》依法有償取得天津濱海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)天津華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)海泰發(fā)展一路6號的土地使用權(quán)并繳納了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款,成科機電取得土地使用權(quán)合法有效;海泰集團未以土地使用權(quán)作價入股成科機電,成科機電土地使用權(quán)登記信息與實際情況不符,原因來源于海泰集團大宗土地登記類型而登記為作價入股,不構(gòu)成對成科機電的潛在的法律風(fēng)險。

盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241)

解決方案:

1披露程序合規(guī);

2未披露個人所得稅事宜。

信息披露(P16)

2003年6月4日,有限公司股東會通過決議,同意增加注冊資本300萬元,其中王渝斌增資91.605萬元(貨幣增資86.925萬元、公積金轉(zhuǎn)增出資4.68萬元)、劉忠江增資59.605萬元(貨幣增資47.025萬元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬元)、蘇伯平增資59.605萬元(貨幣增資47.025萬元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬元)、丁巖峰增資59.605萬元(貨幣增資47.025萬元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬元)、劉少明增資59.605萬元(貨幣增資47.025萬元、公積金轉(zhuǎn)增出資2.58萬元)、新股東王長清貨幣出資9.975萬元,并通過了公司章程修正案。

2003年6月23日,湖北大華有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具了鄂華會事驗字[2003]A第121號《驗資報告》,對本次增資進(jìn)行了審驗。轉(zhuǎn)增后,盈余公積為1,113,776.95元,所留存的該項公積金不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五,符合1993年《公司法》第179條的規(guī)定。

有限公司本次以盈余公積轉(zhuǎn)增股本未按照股東持股比例轉(zhuǎn)增,其中王渝斌轉(zhuǎn)增比例高于其持股比例,則其他股東的轉(zhuǎn)增比例低于其持股比例。經(jīng)主辦券商及律師核查,本次決定以盈余公積轉(zhuǎn)增股本的股東會決議是經(jīng)全體股東一致同意表決通過,全體股東均在決議上簽名確認(rèn)。主辦券商及律師認(rèn)為,經(jīng)有限公司全體股東一致同意,有限公司不按照股東的持股比例以盈余公積轉(zhuǎn)增股本是股東意思自治的體現(xiàn),本次以盈余公積轉(zhuǎn)增股本過程及結(jié)果合法有效,不存在法律糾紛及風(fēng)險。2003年7月8日,武漢市工商局出具了企業(yè)變更通知書,對上述變更予以確認(rèn)。

無形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)

披露信息(P22-23):

2011年11月,公司股東付宏實、李喜鋼、李皎峰以其擁有的知識產(chǎn)權(quán)—非專利技術(shù)“熱電廠水處理控制系統(tǒng)”對公司進(jìn)行增資,并以該非專利技術(shù)截至評估基準(zhǔn)日2011年11月15日的評估價值500萬元作為出資金額。

此次股東用作增資的非專利技術(shù)存在可能被認(rèn)定為職務(wù)成果的問題。由于投入該項非專利技術(shù)的股東付宏實為公司董事長兼總經(jīng)理,股東李喜鋼為公司董事,李皎峰為公司董事、副總經(jīng)理,該項技術(shù)與公司主營業(yè)務(wù)具有較大相關(guān)性,因此存在該項技術(shù)被認(rèn)定為上述股東在公司任職期間的職務(wù)成果,其權(quán)屬屬于公司造成出資不實的風(fēng)險。因此,為徹底規(guī)范公司的歷史出資,維護其他股東的利益,上述股東決定以現(xiàn)金形式對該無形資產(chǎn)出資進(jìn)行置換補正,在法律程序上采用了先減資后增資的形式,具體程序如下:

1、2012年6月8日,有限公司召開股東會,決議將公司注冊資本由900萬元減少至400萬元,共減資500萬元,減資部分均為股東的知識產(chǎn)權(quán)出資部分,其中減少付宏實知識產(chǎn)權(quán)出資336.93萬元,減少李喜鋼知識產(chǎn)權(quán)出資128.07萬元,減少李皎峰知識產(chǎn)權(quán)出資35萬元。同時,股東會決議同意前述涉及減資的股東以等額的貨幣增加注冊資本500萬元,其中付宏實以貨幣增資336.93萬元,李喜鋼以貨幣增資128.07萬元,李皎峰以貨幣增資35萬元。同意修改后的公司章程。

2、2012年6月8日,北京百特會計師事務(wù)所就前述減資及增資事宜出具了“京百特驗字(2012)R00418號”《驗資報告》,經(jīng)審驗,截至2012年6月8日止,有限公司已收到付宏實、李喜鋼、李皎峰繳納的新增注冊資本500萬元,其中股東付付宏實以貨幣出資人民幣336.93萬元,李喜鋼以貨幣出資人民幣128.07萬元,李皎峰以貨幣出資人民幣35萬元。

3、2012年6月13日,有限公司就此次減資事宜在《北京晨報》上進(jìn)行了公告。

4、2012年6月13日,北京市工商行政管理局就有限公司上述變更事宜換發(fā)了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。根據(jù)該營業(yè)執(zhí)照,有限公司的注冊資本為900萬元,實收資本為900萬元。

根據(jù)2013年6月該非專利技術(shù)的相關(guān)出資人出具的《確認(rèn)函》,減資完成后,非專利技術(shù)的所有權(quán)人付宏實、李喜鋼和李皎峰均同意將無形資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給公司,并由公司享有無形資產(chǎn)的所有權(quán)。

專利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243)

解決方案:

1披露地方性法規(guī)的要求;

2控股股東出具確認(rèn)函。

信息披露(P24-25)

2004年8月28日修訂的《中華人民共和國公司法》第二十四條第二款規(guī)定:“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的百分之二十,國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。”

2000年12月8日,北京市人大常委會依據(jù)國務(wù)院《關(guān)于建設(shè)中關(guān)村科技園區(qū)有關(guān)問題的批復(fù)》(國函[1999]45號)頒布了《中關(guān)村科技園區(qū)條例》(北京市人大常委會公告第25號)(以下稱“《條例》”)(有效期至2010年12月23日),北京市人民政府于2001年3月2日頒布了《中關(guān)村科技園區(qū)企業(yè)登記注冊管理辦法》(北京市人民政府令第70號)(以下稱“《辦法》”)(有效期至2007年11月23日)。

上述法規(guī)對中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)企業(yè)以高新技術(shù)成果作價出資規(guī)定如下:《條例》第十一條規(guī)定:“以高新技術(shù)成果作價出資占企業(yè)注冊資本的比例,可以由出資各方協(xié)商約定。”《辦法》第十三條規(guī)定:“以高新技術(shù)成果出資設(shè)立公司和股份合作企業(yè)的,對其高新技術(shù)成果出資所占注冊資本(金)和股權(quán)的比例不作限制,由出資人在企業(yè)章程中約定。企業(yè)注冊資本(金)中以高新技術(shù)成果出資的,對高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估。”第十四條規(guī)定:“出資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具高新技術(shù)成果說明書;該項高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的全體出資人一致確認(rèn),并應(yīng)當(dāng)在章程中寫明。經(jīng)全體出資人確認(rèn)的高新技術(shù)成果可以作為注冊資本(金)登記注冊。”第十五條規(guī)定:“工商行政管理機關(guān)對以高新技術(shù)成果作價出資的,應(yīng)當(dāng)在《營業(yè)執(zhí)照》經(jīng)營范圍欄的最后項下注明作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價值金額、占注冊資本的比例以及是否辦理了財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況。”根據(jù)當(dāng)時有效的北京市工商行政管理局于2004年2月6日頒布的《關(guān)于印發(fā)<改革市場準(zhǔn)入制度,優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境若干意見>的通知》對內(nèi)資企業(yè)注冊資本(金)繳付方式進(jìn)行改革的規(guī)定,“投資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)全體投資人一致確認(rèn)的高新技術(shù)成果說明書。以高新技術(shù)成果作價出資占企業(yè)注冊資本(金)的比例,可以由投資各方協(xié)商約定。”

2005年9月21日,由銅牛針織集團、高鴻波等9方共同簽署了《高新技術(shù)成果說明書及確認(rèn)書》,共同確認(rèn)該非專利技術(shù)為高新技術(shù)成果,同意以該高新技術(shù)成果投入到有限公司中。同時,用于出資的此項非專利技術(shù)亦由北京新京聯(lián)成資產(chǎn)評估有限公司進(jìn)行了評估,并出具評估報告書確認(rèn)該項非專利技術(shù)的評估值為78萬元。

2005年10月10日,公司所有股東簽訂了《財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,將該非專利技術(shù)轉(zhuǎn)移給有限公司,且經(jīng)北京中萬華會計師事務(wù)所審計,該非專利技術(shù)已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。有限公司也于2005年10月10日召開股東會,全體股東一致同意以非專利技術(shù)出資78萬元。該股東會決議通過的《公司章程》亦明確載有該項無形資產(chǎn)出資的內(nèi)容。北京市工商行政管理局核準(zhǔn)了公司的設(shè)立登記,并在公司營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍欄的最后項下注明了作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價值金額。

因此有限公司成立時無形資產(chǎn)占注冊資本的比例符合當(dāng)時有效的相關(guān)規(guī)定,出資形式合法,出資有效到位。

關(guān)于非專利技術(shù)出資比例的事項,北京市國聯(lián)律師事務(wù)所在其為本次公司進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)出具的《法律意見書》中發(fā)表了如下意見:銅牛信息有限設(shè)立時,注冊資本中非專利技術(shù)占比達(dá)到78%是符合當(dāng)時相關(guān)規(guī)定的;并且取得了北京市工商局核準(zhǔn)登記,銅牛信息有限的非專利技術(shù)出資合法、有效。

北京紡織控股有限責(zé)任公司作為銅牛集團及銅牛信息的控股股東,于2013年5月24日出具了《關(guān)于北京銅牛信息科技股份有限公司歷史沿革有關(guān)問題的報告》,確認(rèn)“上述非專利技術(shù)出資雖未根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》進(jìn)行國有資產(chǎn)評估備案,程序上存有瑕疵,但國有產(chǎn)權(quán)明晰,不存在糾紛,并未造成國有資產(chǎn)流失,亦未損害國有權(quán)益。”

設(shè)立時注冊資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時代430255)

解決方案:

披露地方性法規(guī)。

披露信息(P13):

經(jīng)核查,依據(jù)有限公司設(shè)立時生效的《公司法》第二十三條的規(guī)定,科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司的注冊資本最低為人民幣十萬元。有限公司設(shè)立時注冊資本為人民幣三萬元,不符合當(dāng)時《公司法》的規(guī)定。

但依據(jù)《北京市工商行政管理局轉(zhuǎn)發(fā)市政府辦公廳<關(guān)于同意在中關(guān)村科技園區(qū)進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)注冊登記改制改組試點的通知>的通知》(京工商發(fā)〔2000〕127號)文件第三條的規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)中有限責(zé)任公司申請登記注冊時,其注冊資本達(dá)到3萬元(含)以上,即予登記注冊。

因此,有限公司設(shè)立時注冊資本雖不符合當(dāng)時施行的《公司法》規(guī)定,但有限公司出資人的出資真實,且符合北京市人民政府以及北京市工商行政管理局的相關(guān)規(guī)定,不存在潛在法律風(fēng)險,不會對本次掛牌轉(zhuǎn)讓造成不利影響。

不存在同業(yè)競爭的說明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚430227)

解決方案:

1控股股東對相似子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)專屬行業(yè)劃分;

2控股股東出具承諾函,承諾掛牌后將相似資產(chǎn)轉(zhuǎn)入掛牌公司。

披露信息(P52-54):

(1)公司與控股股東及其控制的其他企業(yè)之間同業(yè)競爭情況

公司與遼寧東創(chuàng)的控股股東東軟集團下轄的ERP事業(yè)部的部分業(yè)務(wù)重合,都有ERP實施與運維服務(wù)業(yè)務(wù),該部分業(yè)務(wù)存在潛在同業(yè)競爭關(guān)系。為解決此潛在競爭業(yè)務(wù),也為規(guī)范集團內(nèi)部經(jīng)營范圍,2009年東軟集團對公司和集團轄下的“ERP事業(yè)部”(現(xiàn)已并入并成為“解決方案事業(yè)部”的部分業(yè)務(wù)內(nèi)容)的目標(biāo)市場進(jìn)行了明確的劃分,設(shè)定了各自業(yè)務(wù)的專屬行業(yè),其中:“ERP事業(yè)部”負(fù)責(zé)石油、地鐵、柴油機、重工、鋼鐵、家電等行業(yè),北京東軟慧聚信息技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及“ERP事業(yè)部”未涉及的其他行業(yè)。

公司多年來一直致力于上述行業(yè)領(lǐng)域的信息化咨詢和服務(wù),已經(jīng)形成了煙草工業(yè)行業(yè)解決方案、電力行業(yè)解決方案、國際貿(mào)易行業(yè)解決方案、房地產(chǎn)行業(yè)解決方案等多套全面、科學(xué)、先進(jìn)的行業(yè)解決方案,其中煙草、電力、高科技等行業(yè)是公司的重點優(yōu)勢領(lǐng)域。這些行業(yè)解決方案已經(jīng)在相關(guān)行業(yè)的客戶中得到廣泛應(yīng)用,并與客戶建立了長期的合作伙伴關(guān)系,積累了豐富的行業(yè)經(jīng)驗。

由于ERP服務(wù)業(yè)務(wù)具有極強的行業(yè)特性,行業(yè)經(jīng)驗、技術(shù)、市場和人才壁壘較高,掌握這些技術(shù)、經(jīng)驗和能力無疑需要長期的積累和歷練。目前,雙方嚴(yán)格遵守行業(yè)劃分,未產(chǎn)生實質(zhì)上的同業(yè)競爭。

為徹底解決上述潛在的同業(yè)競爭問題,東軟集團承諾在公司掛牌后把該部分存在潛在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)進(jìn)行分拆、分批轉(zhuǎn)讓至公司,以徹底解決潛在的同業(yè)競爭問題。暫緩轉(zhuǎn)讓的主要原因為該部分業(yè)務(wù)存在一些優(yōu)質(zhì)客戶,如何將這些資源順利延續(xù)到公司,需要一定的時間以及較大的資金投入。因此,需等公司掛牌后進(jìn)行融資以收購該部分業(yè)務(wù)。

除上述情況外,東軟集團控制的企業(yè)與公司在煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、柴油機、重工、鋼鐵、家電、汽車、醫(yī)藥)之外的SAPERP及ORACLEERP咨詢服務(wù)領(lǐng)域不存在同業(yè)競爭情況;公司與控股股東及其控制的企業(yè)、其他持股5%以上的主要股東之間不存在同業(yè)競爭情況。

(2)關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾

2012年12月21日,公司控股股東、其他股東、董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員出具《避免同業(yè)競爭承諾函》,表示不從事或參與與股份公司存在同業(yè)競爭的行為,并承諾:將不在中國境內(nèi)外直接或間接從事或參與任何在商業(yè)上對股份公司構(gòu)成競爭的業(yè)務(wù)及活動,或擁有與股份公司存在競爭關(guān)系的任何經(jīng)濟實體、機構(gòu)經(jīng)濟組織的權(quán)益,或以其他任何形式取得該經(jīng)營實體、機構(gòu)、經(jīng)濟組織的控制權(quán),或在該經(jīng)營實體、機構(gòu)、經(jīng)濟組織中擔(dān)任高級管理人員或核心技術(shù)人員。

鑒于公司董事賈彥生擔(dān)任東軟集團解決方案事業(yè)部總經(jīng)理一職,該部門的部分業(yè)務(wù)與公司ERP業(yè)務(wù)重合,存在潛在的同業(yè)競爭關(guān)系,且東軟集團已出具《關(guān)于避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競爭行為的措施說明》,對如何解決賈彥生任職部門與公司存在的潛在同業(yè)競爭問題做出了承諾。因此,待東軟集團履行完畢《關(guān)于避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競爭行為的措施說明》之后,董事賈彥生于東軟集團所任職部門將不會同公司存在潛在的同業(yè)競爭關(guān)系。因此,董事賈彥生將在東軟集團解決該潛在同業(yè)競爭問題之后履行上述避免同業(yè)競爭承諾。

2012年12月21日,東軟集團出具了《關(guān)于避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競爭行為的措施說明》,表示2009年以來,除了從內(nèi)部經(jīng)營范圍和管理上進(jìn)行規(guī)范以及對目標(biāo)市場進(jìn)行明確的專屬劃分,設(shè)定各自的專屬業(yè)務(wù)行業(yè)并嚴(yán)格遵守,避免產(chǎn)生矛盾和競爭外,東軟集團為徹底解決將來可能產(chǎn)生新的或潛在的同業(yè)競爭,承諾在公司掛牌后,將把該部分存在潛在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分,并分批轉(zhuǎn)讓至公司,以徹底解決潛在的同業(yè)競爭問題。

2013年4月18日,東軟集團出具了《關(guān)于所控制企業(yè)避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)股份有限公司產(chǎn)生同業(yè)競爭行為的措施說明》,表示東軟集團所控制的企業(yè)將不從事任何在商業(yè)上對公司在煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、柴油機、重工、鋼鐵、家電、汽車、醫(yī)藥)之外的SAPERP及ORACLEERP咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)構(gòu)成競爭的業(yè)務(wù)。

對主要客戶存在依賴(信諾達(dá)430239)

解決方案:

1合理解釋原因,并如實披露;

2作重大事項提示。

披露信息(P2、P37):

(1)營業(yè)收入波動風(fēng)險

公司2011年、2012年營業(yè)收入分別為1,109,866.41元、13,742,126.70元,2012年收入大幅增加主要原因為與鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體有限公司的業(yè)務(wù)合同(銷售收入10,935,923.09元)占公司全年收入比例較高,達(dá)79.58%,致使公司當(dāng)期營業(yè)收入出現(xiàn)波動。公司目前的客戶數(shù)量較少,且未與銷售客戶簽訂長期合作協(xié)議,若公司與鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體有限公司終止合作關(guān)系,公司又無其他大額銷售合同彌補未來銷售額下滑,公司未來的收入及盈利水平將可能受到較大影響。

(2)主要客戶情況

2011年、2012年公司對前五名客戶的銷售金額占比主營業(yè)務(wù)收入分別為100%和93.62%。2011年,公司全部3家客戶為中國電子科技集團公司第54研究所、中國人民解放軍某部隊科研所和重慶金美通信有限責(zé)任公司;2012年,前五位大客戶為鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體有限公司、山東航天電子技術(shù)研究所、北京市科學(xué)技術(shù)研究院、中國電子科技集團公司第39研究所和中國航天科技集團公司第九所。報告期內(nèi),公司的主要客戶銷售金額占營業(yè)收入比例較高,主要原因在于現(xiàn)階段公司市場拓展有限,主要客戶大都計入上述樣本統(tǒng)計。隨著公司市場開拓力度的不斷加大,上述問題將得到改善。

使用員工個人賬戶收取貨款(美蘭股份430236)

解決方案:

1個人賬戶注銷;

2披露內(nèi)部控制制度,不存在報告期內(nèi)多計少計收入的情形。

披露信息(P132):

報告期內(nèi),公司的收款方式包括:現(xiàn)金收款、個人卡收款、銀行對公賬戶轉(zhuǎn)賬收款和承兌匯票收款�，F(xiàn)金收款主要針對一些零散終端客戶和一些上門提貨的個體經(jīng)營戶,公司現(xiàn)金銷售嚴(yán)格按照現(xiàn)金內(nèi)控制度及相關(guān)財務(wù)制度的要求進(jìn)行,制定了完整的銷售審批、現(xiàn)金收款、收據(jù)開具、發(fā)貨、現(xiàn)金繳存銀行、每日記賬、聯(lián)合對賬等一系列內(nèi)控措施,嚴(yán)格做好財務(wù)憑證的確認(rèn)、入賬和財務(wù)核算工作,確保財務(wù)憑證的真實性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性,防范公司現(xiàn)金銷售活動中財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,確�，F(xiàn)金安全和真實客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。個人卡收款主要是方便報告期內(nèi)受銀行營業(yè)時間和辦理網(wǎng)點等方面的局限的企業(yè)和個體經(jīng)營戶付款。

報告期內(nèi)美蘭股份及其子公司并未將個人銀行卡上收取的貨款全部轉(zhuǎn)入公司基本戶和一般戶,存在直接用于公司費用開支或借支給個人的情形,但相關(guān)的審批手續(xù)完善,支付得到有效控制,不存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支用的情況;同時用于借出的款項于會計報表日前已歸還,不存在公司資產(chǎn)流失及被他人長期占用的情形。為進(jìn)一步規(guī)范收付款管理,公司已于2013年4月24日,將個人卡注銷,不再使用個人卡收取貨款,所有貨款全部打入公司基本戶和一般戶。因此,報告期內(nèi)公司存在使用個人賬戶收取貨款的不規(guī)范情形,但使用員工個人賬戶收取的貨款已經(jīng)如實在公司財務(wù)中反映,不存在未計入收入或多計收入的情形。

公司整體變更時,自然人股東繳納個人所得稅(普華科技430238)

解決方案:

整體變更時以審計凈資產(chǎn)扣除自然人股東繳納所得稅后的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)折股。

披露信息(P24):

2012年12月20日,普華有限股東包曉春等34人作為發(fā)起人股東,共同簽署《上海普華科技發(fā)展股份有限公司發(fā)起人協(xié)議》,決定以普華有限截至2012年9月30日,經(jīng)審計的所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))人民幣41,988,791.31元,扣除個人所得稅人民幣4,970,915.75元后的37,017,875.56元為基準(zhǔn),按照1:0.8104的比例,折成總股本3,000萬股,上海普華科技發(fā)展有限公司整體變更設(shè)立上海普華科技發(fā)展股份有限公司。

有限公司整體變更設(shè)立股份公司過程中,自然人股東需要繳納個人所得稅。由于公司所有發(fā)起人股東均為自然人,公司系以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)扣減由于普華有限整體變更設(shè)立股份公司所應(yīng)繳納的個人所得稅后的凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)折股,因此上述方案中,股本乘以折股系數(shù)小于變更前經(jīng)審計的凈資產(chǎn)。

無發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保430263)

解決方案:

1資產(chǎn)評估;

2向股東購買。

披露信息(P129-130):

2008年9月,公司在與金隅嘉業(yè)房地產(chǎn)公司洽談供暖運營項目期間,了解到金隅集團下屬的北京金海燕物業(yè)管理有限公司擬處置部分鍋爐資產(chǎn),因?qū)Ψ綗o法提供發(fā)票,故公司總經(jīng)理潘忠以個人名義出資購買并投入公司使用。由于公司當(dāng)時會計核算欠規(guī)范,對此次由潘忠購入并投入公司使用的鍋爐設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。

2012年9月,公司在籌備股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜過程中,相關(guān)中介機構(gòu)對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)了該賬實不符問題。經(jīng)討論協(xié)商,決定聘請專業(yè)評估機構(gòu)進(jìn)行評估后由公司向潘忠購買該批資產(chǎn)。2012年10月15日公司第一屆董事會第四次會議和2012年10月31日公司2012年第四次臨時股東大會通過的決議,同意向股東潘忠購買鍋爐等相關(guān)設(shè)備,交易價格以評估值為準(zhǔn)。根據(jù)北京正和國際資產(chǎn)評估有限公司2012年12月7日出具的正和國際評報字(2012)第379號《資產(chǎn)評估報告》,上述鍋爐設(shè)備的評估價值為139.36萬元。

公司與股東潘忠的上述設(shè)備買賣已按照《公司章程》等內(nèi)部制度履行了必要的決策程序;交易價格依據(jù)評估價值確定,價格公允,不存在損害公司及其他股東利益的情況。

以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動設(shè)計430266)

解決方案:

1工商管理部門書面確認(rèn)以人力資源和管理資源出資符合地方管理規(guī)定;

2披露信息(P5):

公司設(shè)立時,股東黃萬良、朱桂蘭、任德才、黃玉嬌以人力資源出資340萬元。根據(jù)2001年2月19日武漢東湖開發(fā)區(qū)管理委員會頒布的《武漢東湖開發(fā)區(qū)管委會關(guān)于支持武漢光電子信息產(chǎn)業(yè)基地(武漢•中國光谷)建設(shè)若干政策實施細(xì)則的通知》(武新管綜[2001]10號)第七條之規(guī)定:“股東以人力資源入股的,經(jīng)全體股東約定,可以占注冊資本的35%(含35%)以內(nèi)”,因此公司以人力資源出資事項符合該法規(guī)規(guī)定。

公司設(shè)立時,武漢留創(chuàng)園以管理資源出資10萬元。根據(jù)2000年4月12日武漢市人民政府《關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通知》(武政辦[2000]63號)第七條之規(guī)定:“鼓勵創(chuàng)業(yè)中心通過投資、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方式持有在孵企業(yè)的一定股權(quán)。”武漢創(chuàng)業(yè)園為武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會依據(jù)武新管人[2002]16號《關(guān)于成立武漢留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理中心的決定》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)管理中心,因此其以管理資源出資符合《關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通知》的規(guī)定。

為規(guī)范公司歷史出資中存在的人力資源出資、管理資源出資等事項,公司于2012年10月向武漢市工商行政管理局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局提交了情況說明。2012年10月20日,武漢市工商行政管理局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局作出《關(guān)于指定武漢中天奇會計師事務(wù)所有限公司對武漢聯(lián)動設(shè)計工程有限公司實收資本進(jìn)行驗資的函》,指定中天奇對有限公司實收資本進(jìn)行驗資。中天奇于2012年10月22日出具《關(guān)于武漢聯(lián)動設(shè)計工程有限公司截至2012年10月19日止歷次出資驗資復(fù)核報告》(武奇會專審字[2012]第001號),驗證:2003年7月8日股東第一次出資中,管理資源出資10萬元、人力資源出資340萬元,共計350萬元是依照武漢東湖開發(fā)區(qū)管理委員會文件武新管綜[2001]10號文件出資;2004年7月5日股東第二次出資中實物出資382萬元,由于時間久遠(yuǎn),無法獲取相關(guān)原始資料證明出資實物所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至公司。為規(guī)范上述情況,公司股東以貨幣出資對人力資源出資、管理資源出資、實物出資進(jìn)行了置換。

無形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯430248)

披露信息(P9-10):

有限公司系由自然人李朱峰、趙振豐共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司,注冊資本50.00萬元,成立于2003年12月19日。

2003年12月15日,北京馳創(chuàng)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具了京創(chuàng)會字[2003]第2-Y3311號《驗資報告》,經(jīng)審驗,截至2003年12月15日,有限公司注冊資本50.00萬元已全部到位,其中李朱峰以貨幣資金出資6.40萬元,以非專利技術(shù)“智能微電流傳感器”出資25.60萬元,出資額占公司注冊資本64.00%;趙振豐以貨幣資金出資3.60萬元,以非專利技術(shù)“智能微電流傳感器”出資14.40萬元,出資額占公司注冊資本36.00%。

根據(jù)1999年修訂的《公司法》規(guī)定:“股東可以用貨幣出資,也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。對作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán),必須進(jìn)行評估作價,核實財產(chǎn),不得高估或者低估作價。土地使用權(quán)的評估作價,依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。”公司設(shè)立時的無形資產(chǎn)非專利技術(shù)未進(jìn)行評估作價,存在出資瑕疵。該部分無形資產(chǎn)出資已經(jīng)在2012年7月份進(jìn)行了減資處理,出資瑕疵影響已經(jīng)消除。

股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技430258)

解決方案:

全體發(fā)起人出具《關(guān)于公司整體變更的聲明》。

披露信息(P8):

股份公司發(fā)起人當(dāng)時未簽訂發(fā)起人協(xié)議,2013年3月10日,全體發(fā)起人出具了《關(guān)于公司整體變更的聲明》,聲明“有限公司的所有資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)及其它一切權(quán)益、權(quán)利和義務(wù),自有限公司變更登記為股份公司之日起由公司承繼。有限公司自2009年1月1日至股份公司完成變更登記之日止的經(jīng)營損益由各發(fā)起人按照其持股比例承擔(dān)或享有。發(fā)起人之間沒有發(fā)生有關(guān)公司整體變更事項的爭議,發(fā)起人認(rèn)可公司整體變更的有效性,未來不就公司整體變更相關(guān)事項發(fā)生爭議。”